Enkeltmandsvirksomhed eller ApS
Valget handler mest om to ting: hvor meget du risikerer personligt, og hvor meget administration du vil have. Skatten afhænger af dit overskud og bør regnes igennem med en revisor, hvis du er i tvivl.
| Enkeltmandsvirksomhed | ApS | |
|---|---|---|
| Registrering | Gratis på virk.dk | 670 kr. i gebyr til Erhvervsstyrelsen |
| Kapitalkrav | Intet | Mindst 20.000 kr. i selskabskapital |
| Hæftelse | Du hæfter personligt med alt, hvad du ejer | Selskabet hæfter. Du risikerer som udgangspunkt kun det, du har skudt ind, medmindre du har givet personlig kaution |
| Skat | Overskuddet beskattes som din personlige indkomst | Selskabet betaler selskabsskat. Du betaler personlig skat af løn og udbytte, du tager ud |
| Regnskab | Ingen årsrapport. Overskuddet opgøres på selvangivelsen | Årsrapport skal indsendes til Erhvervsstyrelsen hvert år |
| Digital bogføring | Kun ved omsætning over 300.000 kr. to år i træk | Altid |
| Ejere | Én person | Én eller flere |
Kilde: Erhvervsstyrelsen, gebyrer og takster, kontrolleret 29. oktober 2026; Selskabsloven § 4, stk. 2, kontrolleret 29. oktober 2026; Erhvervsstyrelsen, vejledning om bogføring, kontrolleret 29. oktober 2026.
Hvornår passer en enkeltmandsvirksomhed?
- Du starter i det små, fx ved siden af et job, og vil teste, om der er kunder.
- Du har ingen store indkøb, lån eller kontrakter, hvor et erstatningskrav kan blive stort.
- Du vil have enkel administration: ingen årsrapport og ét samlet skatteregnskab.
Hvornår passer et ApS?
- Du tager risiko, som du ikke vil bære personligt, fx større leverancer, ansatte eller lejemål.
- Du har et overskud, du vil lade blive i virksomheden i stedet for at tage det ud som løn.
- Der er flere ejere, eller du vil kunne sælge en del af virksomheden senere.
Skat i de to former
I en enkeltmandsvirksomhed er overskuddet din personlige indkomst, og du betaler almindelig personskat af det. Du kan vælge virksomhedsordningen, som lader dig spare op i virksomheden til en lavere foreløbig skat. Den kræver mere regnskab, og reglerne er detaljerede.
I et ApS betaler selskabet selskabsskat af overskuddet. Du betaler personlig skat af den løn og det udbytte, du tager ud. Hvilken form der giver lavest samlet skat, afhænger af overskuddet, og hvor meget du tager ud. Satserne for året står hosSkattestyrelsen.
Skal du vælge ud fra skatten, så bed en revisor regne begge former igennem med dit forventede overskud.
Spørgsmål og svar
Kan jeg starte som enkeltmandsvirksomhed og lave den om til ApS senere?
Ja. Mange starter som enkeltmandsvirksomhed og omdanner, når overskuddet eller risikoen vokser. En omdannelse har skattemæssige regler, så få en revisor til at regne på det, før du gør det.
Hvad koster det at starte en enkeltmandsvirksomhed?
Registreringen på virk.dk er gratis. Du betaler først for de ting, du selv vælger, fx bogføringsprogram, forsikring og bankkonto.
Hvad koster det at stifte et ApS?
Erhvervsstyrelsen tager 670 kr. i gebyr for at registrere stiftelsen, og selskabskapitalen skal være mindst 20.000 kr.. Kapitalen er ikke en udgift; den tilhører selskabet og kan bruges i driften.
Beskytter et ApS mig altid mod gæld?
Nej. Banker og udlejere beder ofte om personlig kaution fra ejeren. Har du kautioneret, hæfter du personligt for det beløb, uanset virksomhedsformen.